當(dāng)月沒認(rèn)證的專票需要做賬嗎
- 發(fā)表于：2021-04-13 15:39:53
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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當(dāng)月沒認(rèn)證的專票需要做賬嗎？
一般不認(rèn)證是不做賬務(wù)處理的
如果一定要做賬 當(dāng)月未認(rèn)證的專票，可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中，下月認(rèn)證了轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)中。
比如購(gòu)買固定資產(chǎn)的專票
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
認(rèn)證后
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
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若逾期未認(rèn)證抵扣的原因?qū)儆诠嫠龅目陀^原因，則可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要重新開具發(fā)票。
若是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認(rèn)證，不屬于公告所述的客觀原因，則此發(fā)票不得抵扣，不得重新開具發(fā)票。
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