遞延所得稅資產(chǎn)期末可以為負(fù)數(shù)嗎
- 發(fā)表于：2021-04-14 09:25:55
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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遞延所得稅資產(chǎn)期末可以為負(fù)數(shù)嗎，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
遞延所得稅資產(chǎn)期末可以為負(fù)數(shù)嗎？
答：一般情況下是可以的，所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)說(shuō)明，企業(yè)發(fā)生了虧損。
遞延所得稅值為負(fù)數(shù)，意思是說(shuō)稅已經(jīng)交清了，并且是超出了稅收了，下次在交稅時(shí)可以直接用超出的這部分負(fù)數(shù)值抵去應(yīng)交的部分。
遞延所得稅：具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做？
答：借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實(shí)的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。
同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少。可稅法不確認(rèn)這種減少。但確實(shí)是減少了，稅法暫時(shí)不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會(huì)讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。
以上內(nèi)容就是對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)期末可以為負(fù)數(shù)嗎等相關(guān)問(wèn)題，對(duì)此大家若還有什么不了解的地方，歡迎向數(shù)豆子的答疑老師提問(wèn)，更多精彩內(nèi)容盡在數(shù)豆子。
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