小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

1、 繳稅憑證處理

借：應(yīng)交稅金-增值稅3%

-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

貸：銀行存款

2、 費用憑證

借：管理費用-明細(xì)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

打的、市內(nèi)交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費

餐費、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費

食品、小額餐費 福利費

電費、水費 水電費

房租、場地租賃費、租車費 租賃費

過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用

汽車保險、財產(chǎn)保險 保險費

印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借：管理費用-社保類

住房公積金

其他應(yīng)收款-社保類

住房公積金

貸：銀行存款

若沒有提供扣個人依據(jù)，先全額下費用，匯算清繳在做調(diào)整

4、工資

(1)計提

借：管理費用-工資

貸：應(yīng)付工資

(2)發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款-社保等

應(yīng)交稅金-個人所得稅

現(xiàn)金

營業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)

應(yīng)附：工資表 兩張憑證可以合并

5、 計提折舊

學(xué)會使用財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊

借：管理費用-折舊

貸：累計折舊

6、 往來收款

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款 -明細(xì)或其他

往來明細(xì)設(shè)置要點

經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì)

非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

7、 往來付款

借： 應(yīng)付賬款 -明細(xì)或其他

貸：銀行存款或現(xiàn)金

往來明細(xì)設(shè)置要點

經(jīng)常采購客戶建立明細(xì)

非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

8、 進(jìn)貨

借：庫存商品-明細(xì)

貸：銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時，如果庫存為負(fù)數(shù)時，應(yīng)該暫估入庫。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù))。

借：庫存商品-明細(xì)

貸： 應(yīng)付賬款-暫估入庫

9、 銷貨

借：現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他

貸：商品銷售收入-明細(xì)

應(yīng)交稅金-增值稅3%

計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/1。03

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、 計提城建稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

稅金的計算：

城建稅=-增值稅*7%

教育費附加=增值稅*3%

11、 計提所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

簡化處理方法：借：所得稅

貸：銀行存款

12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品-明細(xì)

要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內(nèi)

13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

14、 成本費用結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

管理費用

營業(yè)費用

財務(wù)費用

所得稅