機動車銷售折讓的賬務處理，以下是數豆子整理的內容。

一般產品出現不合格或瑕疵才有銷售折讓。賬務處理是沖減收入。

借：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應付賬款 銀行存款

因為庫存商品沒有退回，只是為了銷售給客戶做出退款的讓步，所以成本不變。

銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。

企業(yè)將商品銷售給買方后，如買方發(fā)現商品在質量、規(guī)格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。

銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

退貨與銷售折讓是企業(yè)經常性的經營行為，若不正確處理這些業(yè)務，將會在會計核算上帶來很多不便。

1、購買方未付貨款并且未作賬務處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(稅款抵扣聯)和第三聯(發(fā)票聯)及產品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯次注明作廢，并將發(fā)票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

(2)銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負數)發(fā)票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發(fā)票聯和抵扣稅粘于紅字(負數)發(fā)票的發(fā)票聯后，并注明藍字發(fā)票記賬聯的原有憑證號，便于備查。

另一種情況，產品(商品)銷售單價發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產品價格調高或調低(當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅)，購買方應將上月開的發(fā)票聯和抵扣聯退回后，

銷售方本月重新按現價開一張藍字發(fā)票，將新開的藍字發(fā)票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。

并注明上月原記賬聯的出處(憑證號)。退回的藍字發(fā)票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況：

購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負數)專用發(fā)票的合法依據。

銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字(負數)專用發(fā)票；收到證據單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數)專用發(fā)票。

紅字(負數)專用發(fā)票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

以上整理的資料信息，就是我們關于機動車銷售折讓的賬務處理介紹。如果機動車銷售折讓是發(fā)生銷售收入之前，可以在確認銷售收入之前扣除銷售折讓部分；如果是發(fā)生在銷售收入之后，應該在發(fā)生時，沖減當期的銷售商品收入即可。