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固定資產沒有折舊需要納稅調整嗎

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固定資產沒有折舊需要納稅調整嗎?

如果你公司的固定資產折舊年限正好和稅法規定一致,則不需要做納稅調整。

但很多時候實物折舊年限和稅法要求不一致,則需要做納稅調整,舉例如下:

假設你公司有個辦公桌,9000元,無殘值,按3年攤銷。

一年的折舊=9000/3=3000

而稅法規定的辦公家具折舊年限為5年

那么,稅收準予稅前扣除的折舊=9000/5=1800

第一年納稅調增 3000-1800=1200

第二年納稅調增 1200

第三年納稅調增 1200

第四年納稅調減 1800

第五年納稅調減 1800

《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定,固定資產按照直線法計算的折舊,準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定,不得變更。

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