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企業(yè)所得稅內(nèi)部憑證如何處理,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
企業(yè)所得稅內(nèi)部憑證如何處理
根據(jù)應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)稅率(一般為25%),計算本期應(yīng)納所得稅。
計提時,以自己填報的企業(yè)所得稅納稅申報表為原始憑證。
會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
申報時,以繳稅單做為原始憑證。
會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法給我們傳遞了哪些重要信息?
一、正式確立了企業(yè)所得稅必須憑“票”扣除的大原則
28號公告出臺后,網(wǎng)上有一些文章歡呼雀躍,認(rèn)為28號公告出臺后,企業(yè)所得稅扣除再也不一定要發(fā)票了,企業(yè)只要能證明成本費用真實性,無票也可以。我們認(rèn)為,這是對28號公告最大的誤解。
二、憑“票”僅是企業(yè)所得稅扣除的必要非充分條件
雖然28號公告第五條明確了企業(yè)所得稅扣除,必須要取得稅前扣除憑據(jù),但是這只是扣除的必要條件。因為僅僅有“票”也不足以證明支出的真實性和合法性。因此,28號公告第四條明確了企業(yè)所得稅扣除的三大基本原則:真實性、合法性和關(guān)聯(lián)性。同時,28號公告第七條規(guī)定,除了“票”之外,企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?,以證實稅前扣除憑證的真實性。
企業(yè)所得稅內(nèi)部憑證如何處理為數(shù)豆子整理,所得稅與企業(yè)而言,月度或是季度有預(yù)繳,到了年底還有匯算清繳,所以這些憑證的處理需要依據(jù)具體情況來處理。
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