匯算清繳退款怎么入賬，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

匯算清繳退款怎么入賬

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積--法定盈余公積

貸：盈余公積--法定公益金

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理？

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

正規(guī)的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上，然后在出本期報表時調(diào)整未分配利潤年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤數(shù)減在期初余額里，因為這個損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤表里，只需調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配期初數(shù))同時調(diào)整資產(chǎn)負債表應繳稅費期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應交所得稅的金額加在資產(chǎn)負債表應交稅費科目上)。做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤表。這樣本年沒有分配利潤的情況下，公式：報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立，如果你不調(diào)整報表的話就會有差額的。

收到稅務局匯算清繳退款怎么做分錄？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

1、如果退的是當年的

借：銀行存款 貸：所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

借：銀行存款 貸：應交稅費--應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應交稅金--應交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配--未分配利潤

案例分析

匯算清繳后，退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬？ 預繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下： 計提：借：所得稅費用 10000 貸：應交稅費--應交所得稅 10000 結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤 10000 貸：所得稅費用 10000 借：利潤分配--未分配利潤 10000 貸：本年利潤 10000 在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理： 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：未分配利潤

例：預繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用 10000

貸：應交稅費--應交所得稅 10000

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤 10000

貸：所得稅費用 10000

借：利潤分配--未分配利潤 10000 貸：本年利潤 10000

在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤