暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

答：暫時(shí)性差異是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)就是稅法和會(huì)計(jì)處理的差異，有一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)與稅法是不同的，譬如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，或者職工教育經(jīng)費(fèi)，會(huì)計(jì)上一般都可以全部列示，但是稅法規(guī)定當(dāng)期只有不超過(guò)工資的2.5%的部分才可以稅前扣除，那超過(guò)的部分，在稅法上就必須納稅調(diào)增，留作以后抵扣，故產(chǎn)生暫時(shí)性差異，稅法上調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，那么會(huì)計(jì)上同時(shí)要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債以及遞延所得稅費(fèi)用(收益)，在以后年度進(jìn)行抵扣時(shí)，再?zèng)_回

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。

企業(yè)應(yīng)在每一資產(chǎn)負(fù)債表日，比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值，計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，再與已提數(shù)進(jìn)行比較，若應(yīng)提數(shù)大于已提數(shù)，應(yīng)予補(bǔ)提。企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失)。

借：資產(chǎn)減值損失

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

當(dāng)以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失)。

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

關(guān)于暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回

答：稅法中對(duì)于投資資產(chǎn)的處理，要求按規(guī)定確定其成本后，在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)，其成本準(zhǔn)予扣除。因此，稅法中對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資并沒(méi)有權(quán)益法的概念。長(zhǎng)期股權(quán)投資取得以后，如果按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用權(quán)益法核算，則一般情況下在持有過(guò)程中隨著應(yīng)享有被投資單位凈資產(chǎn)份額的變化，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生差異。

①初始投資成本的調(diào)整。按照稅法規(guī)定并不要求對(duì)其成本進(jìn)行調(diào)整，計(jì)稅基礎(chǔ)維持原取得成本不變，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生差異。

②投資損益的確認(rèn)。按照稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免稅，即作為投資企業(yè)，其在未來(lái)期間自被投資單位分得有關(guān)現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，該部分現(xiàn)金股利或利潤(rùn)免稅，在持續(xù)持有的情況下，該部分差額對(duì)未來(lái)期間不會(huì)產(chǎn)生計(jì)稅影響。

③應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，除確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位的凈損益外，對(duì)于應(yīng)享有被投資單位的其他權(quán)益變化，也應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，但其計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)發(fā)生變化。

上文中小編列出的關(guān)于暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容你們都看明白了嗎？上文中提到的會(huì)計(jì)分錄只是一部分，更加深入的財(cái)務(wù)資訊都在數(shù)豆子，敬請(qǐng)關(guān)注更新!