稅控服務費全額抵扣怎么申報填寫附表二

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稅控服務費全額抵扣怎么申報填寫附表二

答：不需要在附表二填寫

在防偽稅控系統(tǒng)及維護費減免表格填寫減免就是了。

防偽稅控服務費全額抵扣可以嗎？會計分錄怎么做

答：可以抵扣。根據(jù)財稅《2012》15號規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減。

會計分錄

1、借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸銀行存款/庫存現(xiàn)金

在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數(shù)據(jù)

2、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額

借記"固定資產(chǎn)"科目，

貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。

3、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目，

貸記"遞延收益"科目。

4、按期計提折舊

借記"管理費用"等科目，

貸記"累計折舊"科目

5、同時，借記"遞延收益"科目

貸記"管理費用"等科目。

6、企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額

借記"管理費用"等科目

貸記"銀行存款"等科目。

7、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目

貸記"管理費用"等科目。

上文不僅分析分析了稅控服務費全額抵扣怎么申報填寫附表二，也分析稅控服務費全額抵扣的賬務處理。工作中除了我們已有的知識外，經(jīng)驗的積累至為重要，如何能夠通過實操課程學以致用是大家要思考的，以上的解答就是這些。

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