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買貨沒發票如何入賬

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買貨沒發票如何入賬,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

買貨沒發票如何入賬

一、下面我們講一則貨已入庫,發票未到(銷售方會開發票)的處理方式:

【問題】

甲企業于2007年1月6日從乙企業購入原材料一批,材料已到達并已驗收入庫,但發票遲遲未到,甲企業應如何做賬?能否抵扣進項稅額?

【解答】

甲企業應對該批原材料暫估入賬,做會計分錄:

借:原材料(暫估)

貸:應付賬款----暫估應付賬款

對原材料暫估入賬時,不列出進項稅額,也不能抵扣。

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回,待收到發票后按正常程序做賬:

借:原材料

應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或應付票據)

二、如果銷售方無法開發票的情況,建議和銷售方協商,讓對方去稅務局代開,不然就只能在年度企業所得稅匯算清繳的時候做納稅調增處理。

如何保證發票到達的時候,將發票和原來的暫估入庫對應上?

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難,難就難在發票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆,特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。解決方法一是按上面所說的月底暫估,月初沖回,保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對,二是設備查賬(表),對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷后都要及時登記,將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對,以減少差錯的發生及盡早發現差錯。

關于上述“買貨沒發票如何入賬”,不知道大家有沒有理解,對于暫估入賬可能帶來的發票和庫存對不上的問題,文中也給與了相關的解答,還有什么不理解的,歡迎大家在線咨詢我們數豆子金牌答疑老師。

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