外貿(mào)企業(yè)出口退稅所屬期是什么，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅所屬期是什么

外貿(mào)企業(yè)所屬期不像生產(chǎn)企業(yè)那么嚴格的界定為與納稅申報所屬期一致，可以認定為申報時的月份，例如，2015年3月10日申報，那么申報所屬期可以定為201503.

辦理出口退稅應具備的條件

出口貨物或應稅勞務，除有規(guī)定者外，辦理出口退稅應同時具備以下條件：1、已報關出口；2、屬于國家規(guī)定的應征增值稅、消費稅范圍；3、在財務上應計入銷售收入；4、擬向稅務機關提出出口退稅申請。

出口企業(yè)退稅單證申報條件

根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》的有關規(guī)定，出口企業(yè)退稅單證申報的前提條件：1、紙質(zhì)資料、退稅憑證齊全；2、電子信息完整無誤；3、使用國家稅務總局認可的出口貨物退(免)稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)；4、在總局規(guī)定的申報期限內(nèi)。

提醒之1

紙質(zhì)單證齊全

外貿(mào)出口企業(yè)向主管稅務機關退稅部門申報出口貨物退稅時應提供的紙質(zhì)資料、憑證：使用總局認可的申報系統(tǒng)自動生成的《出口退稅出口明細申報表》、《出口退稅進貨明細申報表》、《出口貨物退稅匯總申報表》及購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票、出口報關單(出口退稅專用)。出口消費稅應稅貨物還須提供消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書，委托出口應提供《代理出口證明》。

外貿(mào)企業(yè)應確保擬申報出口貨物紙質(zhì)資料、憑證的合法性、準確性及各申報數(shù)據(jù)之間存在合理的邏輯對應關系。同時，由于出口退稅審核系統(tǒng)是采用"加權平均法"計算換匯成本，為避免造成申報單證進貨明細出現(xiàn)換匯成本異常，要求企業(yè)申報的退稅憑證原則上應做到單票對應。根據(jù)廈門市國家稅務局《關于外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報有關問題的通知》(廈國稅函【2003】45號)規(guī)定，退(免)稅單證資料應按配比、對應原則，同一關聯(lián)號一進一出，盡量避免多進多出。對紙質(zhì)資料齊全，電子信息無誤的可申報單證，確實無法一一對應的，必須在紙質(zhì)資料上注明進、出對應關系或提供同一關聯(lián)號進、出明細對應的數(shù)量、金額補充說明材料。

提醒之2

電子信息完整

外貿(mào)出口企業(yè)申報出口退稅單證時，涉及到的電子信息有：出口報關單信息；增值稅發(fā)票信息(包括認證信息和稽核信息)；出口收匯核銷單信息；消費稅稅收(出口專用)繳款書電子信息；代理出口證明電子信息；出口退稅率文庫。外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，應確保其提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務總局提供的相關電子信息一致。

國家稅務總局《關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發(fā)【2004】64號)，對出口企業(yè)在申報出口貨物退(免)稅時，根據(jù)不同申報主體，對電子信息的要求不盡相同：對"新"企業(yè)要求所有電子信息完整無誤，而對"老"企業(yè)暫不要求有增值稅發(fā)票的稽核信息及出口收匯核銷單信息。"新"、"舊"企業(yè)的劃分，是根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的補充通知》(國稅發(fā)【2004】113號)：出口企業(yè)自首次申報辦理出口退(免)稅之日起滿兩年后，由"新"企業(yè)轉(zhuǎn)為"老"企業(yè)。

提醒之3

退稅辦理注意6時限

單證正常申報期限

外貿(mào)企業(yè)在2008年1月1日后申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調(diào)整為貨物報關出口之日(以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準)起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。

進入保稅區(qū)單證申報時限

出口企業(yè)可不以出口貨物進入保稅區(qū)海關簽發(fā)出口報關單(出口退稅專用)離境時間作為出口退(免)稅申報起始時間，而以最后一批出口貨物的備案清單上海關注明的出口日期為申報退(免)稅的起始日期。

出口收匯核銷單核銷期限

出口企業(yè)在申報出口貨物退(免)稅時，向主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)的期限由180天調(diào)整為自貨物報關出口之日(以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準)起210天內(nèi)。通知從2008年6月1日文件生效日起執(zhí)行。

退稅單證延期申報時間

對出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期三個月申報。

視同內(nèi)銷辦理進項抵扣時間

外貿(mào)企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅、未在規(guī)定期限內(nèi)補齊有關憑證、未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的，應在規(guī)定期限截止之日起30日內(nèi)，填寫《出口視同內(nèi)銷征稅貨物單票對應表》、《出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》、經(jīng)主管稅務機關審核審批后，作為進項抵扣的依據(jù)。

小規(guī)模出口貨物免稅辦理時間

根據(jù)廈門市國家稅務局《關于增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法的補充通知》(廈國稅函【2008】17號)：小規(guī)模納稅人出口企業(yè)辦理完增值稅納稅申報后，應在當月15日之前提供給征稅部門蓋章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》及其電子數(shù)據(jù)，向主管退稅部門辦理免稅申報手續(xù)。

小規(guī)模納稅人應按月收齊有關出口憑證，并于貨物報關出口之日起四個月內(nèi)的各個申報期內(nèi)(申報期為每月1-15日)，主管稅務機關按月辦理出口貨物免稅核銷申報。

提醒之4

確保出口業(yè)務真實性

為應對當前國內(nèi)外復雜多變的經(jīng)濟形勢，緩解出口企業(yè)困難，恢復出口企業(yè)信心，從2008年8月1日起，財政部、國家稅務總局先后6次調(diào)高出口商品退稅率。出口企業(yè)在抓住這一有利時機的同時，應規(guī)范出口經(jīng)營行為，進一步建立和完善內(nèi)部管理制度，加強對業(yè)務人員的素質(zhì)教育，嚴格按照正常的貿(mào)易程序開展出口業(yè)務，自覺遵守國家稅務總局《關于進一步規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口經(jīng)營秩序切實加強出口貨物退(免)稅管理的通知》(國稅發(fā)[2006]24號)的有關規(guī)定，確保出口業(yè)務的真實性。企業(yè)在申報辦理出口貨物退(免)稅時，不得有違反法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅所屬期是什么的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧？數(shù)豆子小編最后和大家講講，申報年月系統(tǒng)默認為當月，也就是上個月的申報期，如果下個月上旬申報期就是10月份。出口日期一律以報關單上的出口日期為準，不可填寫申報日期，申報日期與出口日期相同是同一天。