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外聘專家的機票住宿費記入什么會計科目

答：聘請專家，可以做你單位的員工，報銷機票時，摘要寫：報銷職工出差機票。會計分錄：借：管理費用--差旅費 貸：現金。

企業所得稅：企業外聘專家為職工進行培訓，應當取得勞務發票在企業所得稅前扣除。如勞務合同中包含“往來機票住宿費用”，且該勞務發票中包含“往來機票住宿費用”，可以按照勞務發票在企業所得稅前扣除。

差旅費是本企業任職或受雇員工發生的與取得應納稅收入有關的出差支出，憑真實合法的票據可以在企業所得稅前扣除。企業為與本企業沒有任職關系的個人報銷的差旅費原則上不可以在稅前扣除，企業股東、法人或董事出差發生的差旅費比照上述政策執行。具體情況建議攜帶相關資料由主管稅務機關進行判定。

個人所得稅：差旅費是指員工因公出差發生的住宿費、乘坐交通工具的費用。企業為非本單位員工報銷的住宿費、交通費不屬于差旅費的一種。對于個人取得此部分所得需要按照勞務報酬所得代扣個人所得稅；對于法人、股東如果為了履行工作職責，而實報實銷方式取得的相關費用，暫不征收個人所得稅

外聘的專家發生的機票費用能否稅前列支？

企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

企業所得稅得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

參考《青島市國家稅務局關于做好2009年度企業所得稅匯算清繳的通知》（青國稅發[2010]9號）解答（一）規定，根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。有關的支出是指與取得收入直接相關的支出。合理的支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

因此，企業負擔與本企業生產經營有關的客戶的交通、食宿等費用，如果符合業務招待費范疇的，相關支出可以在業務招待費中列支。

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