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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。
虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?
答:繳納所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異;
要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊,調(diào)多少沖多少.
匯算清繳時需要注意什么?
答:實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.
若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.
若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告.
主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準(zhǔn).
納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.
納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;
其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.
以上就是關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。
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