固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅
- 發(fā)表于：2021-06-09 09:40:40
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅？
答：計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)
一般納稅人的會(huì)計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)使用)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額(一般計(jì)稅時(shí)使用)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)使用)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額(一般計(jì)稅時(shí)使用)
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
為什么固定資產(chǎn)清理凈損失可以抵稅？
答：因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)清理凈損失記入營(yíng)業(yè)外支出，因此企業(yè)的利潤(rùn)總額因營(yíng)業(yè)外支出增加而減少，從而少交企業(yè)所得稅。
1。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條，企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào))第五條，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。
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