外管證預(yù)繳附加稅怎么扣除，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

外管證預(yù)繳附加稅怎么扣除

在經(jīng)營地預(yù)繳增值稅，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，

其中：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

銷項(xiàng)稅額，增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及申報(bào)是回到機(jī)構(gòu)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。因此在服務(wù)地預(yù)繳稅款時(shí)是不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

根據(jù)：《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

第八條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

拓展知識：

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務(wù)文件，按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

可見，2%屬于增值稅預(yù)繳稅款。

外經(jīng)證預(yù)繳附加稅后如何申報(bào)處理附政策依據(jù)

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74 號）第二條規(guī)定，“預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。”

而對于外經(jīng)證預(yù)繳附加稅，辦理外經(jīng)證的時(shí)候不用繳納稅款，開具增值稅發(fā)票時(shí)在項(xiàng)目所在地，按照國稅總局2016第17號公告，在項(xiàng)目所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交增值稅2%。

外經(jīng)證預(yù)繳了附加稅如何做賬務(wù)處理？

1、預(yù)交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等

貸：銀行存款

2、實(shí)際發(fā)生時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等

外管證預(yù)繳附加稅怎么扣除的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧，數(shù)豆子小編告訴大家，根據(jù)地區(qū)不一樣 所以稅率不一樣 納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。