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發(fā)票跨月作廢怎么處理？

你公司該開票有誤的發(fā)票不符合稅法規(guī)定的作廢條件，因此應由購買方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》后，提供《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》由你公司辦理紅字發(fā)票開具及重新開具發(fā)票事項。

政策依據(jù)：

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知規(guī)定：

第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。

一、普通發(fā)票當月作廢系統(tǒng)處理

1、如果是當月作廢，在開票機系統(tǒng)，找到開錯的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機打印，目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個字。

2、核銷發(fā)票時，應把正數(shù)廢票明細表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國稅局核銷。

二、增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應開具紅字增值稅普通發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》及《關于明確增值稅普通發(fā)票有關問題的通知》(穗國稅函[2007]129號)的規(guī)定，納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可參照《關于開具紅字普通發(fā)票有關問題的補充通知》(穗國稅轉[2004]11號)的有關規(guī)定執(zhí)行。即：

1、購貨方未作帳務處理，銷貨方已作帳務處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

2、購貨方已作帳務處理的，不論銷貨方是否已作帳處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍字退貨進倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

3、購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復印件和銀行收款進帳單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務普通章。 開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國稅發(fā)[2006]156號的規(guī)定執(zhí)行，所以，開具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。

通過對增值稅普通發(fā)票作廢的介紹，可以知道首先普通發(fā)票作廢需要區(qū)分是當月作廢還是跨月作廢，若是當月作廢只需要直接在開票系統(tǒng)直接點擊作廢即可，如果是跨月作廢則需要在開票系統(tǒng)中開出紅字發(fā)票進行對沖，再交給國稅局審批處理。最后當發(fā)票作廢后必須將四聯(lián)次放一起。

發(fā)票跨月作廢處理的具體步驟

1、銷方申請。

因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收(這個情況，一般購方會有拒收證明)，先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局，領取紅字發(fā)票通知單，然后回去防偽開票軟件中開具負數(shù)的專用發(fā)票!

2、發(fā)票已認證。

購方申請， 先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局，領取紅字發(fā)票通知單，將通知單交給銷方，由銷方在防偽開票軟件中開具負數(shù)的專用發(fā)票即可!

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