一般納稅人支付金稅盤(pán)費(fèi)用如何做賬，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

答：根據(jù)財(cái)稅[2012]15 號(hào)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，二項(xiàng)費(fèi)用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額" 一欄中填列。由此可見(jiàn)，二項(xiàng)費(fèi)用抵減增值稅是一項(xiàng)減免稅政策。對(duì)于減免稅額，根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)文的規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄，用于核算按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

具體的賬務(wù)處理如下：

1、一般納稅人

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，

借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

同時(shí)，

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用

二項(xiàng)費(fèi)用抵減的增值稅稅額的會(huì)計(jì)核算跟政府補(bǔ)助有差異，政府補(bǔ)助是通過(guò)"營(yíng)業(yè)外收入"核算，收支兩條線，而二項(xiàng)費(fèi)用是直接沖減費(fèi)用。

金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)共720元的賬務(wù)處理：

購(gòu)入金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)時(shí)(不作為固定資產(chǎn)時(shí))，

借：管理費(fèi)用 720

貸：銀行存款/現(xiàn)金 720

抵減增值稅稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 720

貸：管理費(fèi)用 720

若是作為固定資產(chǎn)的，應(yīng)通過(guò)"遞延收益"科目進(jìn)行賬務(wù)處理(此種情況請(qǐng)按照以上分錄進(jìn)行賬務(wù)處理)。

服務(wù)費(fèi)330元的賬務(wù)處理：

支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用 330

貸：銀行存款/現(xiàn)金 330

抵減增值稅稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 330

貸：管理費(fèi)用 330

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1。增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。[1]

不予認(rèn)定

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

1。個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

4.非企業(yè)性單位

5.銷售免稅貨物的企業(yè)