公司進(jìn)項(xiàng)票抵扣后銷售方還可以作廢嗎

發(fā)表于：2021-07-06 17:06:51
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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公司進(jìn)項(xiàng)票抵扣后銷售方還可以作廢嗎

1、當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，購方可以認(rèn)證，銷售方也能作廢。這種情況下，購方應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、跨月的已認(rèn)證的發(fā)票，是不能作廢的。

國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)的條件是申請單所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或?yàn)?認(rèn)證相符"，或?yàn)?納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。

繳納進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅分錄

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個(gè)人承擔(dān)的，其會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

公司進(jìn)項(xiàng)票抵扣后銷售方還可以作廢嗎？

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