未開(kāi)票收入填在主申報(bào)表嗎
- 發(fā)表于:2021-07-07 10:53:35
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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未開(kāi)票收入填在主申報(bào)表嗎,數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。
未開(kāi)票收入填在主申報(bào)表嗎?增值稅納稅申報(bào)表分為主表和附表,未開(kāi)票收入是填寫(xiě)在附表里面的。
對(duì)一般納稅人而言:
假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,1月銷(xiāo)售貨物取得開(kāi)票不含稅收入20萬(wàn),取得未開(kāi)票不含稅收入1萬(wàn)元(稅率為16%)。該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
因此,該企業(yè)取得未開(kāi)票收入的1月申報(bào)表應(yīng)填寫(xiě)1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào)。
對(duì)小規(guī)模納稅人而言:
假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷(xiāo)售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn)。該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
由于企業(yè)3月取得未開(kāi)票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)欄次申報(bào)。
增值稅申報(bào)表具體有哪些?《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類(lèi)企業(yè),米黃色適用于增值稅B類(lèi)企業(yè)。三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。在沒(méi)有認(rèn)定增稅A類(lèi)企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。
納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類(lèi)。
(1)增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì));
(C)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));
(D)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì));
(E)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
以上就是數(shù)豆子小編對(duì)"未開(kāi)票收入填在主申報(bào)表嗎"這一問(wèn)題的解答,在增值稅納稅申報(bào)表中,未開(kāi)票收入應(yīng)該填在附表一中,該欄目一般情況下填寫(xiě)正數(shù),也就是當(dāng)期沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的實(shí)際金額,如果補(bǔ)開(kāi)了以前的未開(kāi)票收入,那么寫(xiě)清楚說(shuō)明之后可以填寫(xiě)負(fù)數(shù)。
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