企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本包括費用嗎是會計工作中常見的問題，營業(yè)成本是單指營業(yè)成本，不包括三項費用(管理費用、財務費用、銷售費用)。如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔心。本文數(shù)豆子就針對企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本包括費用嗎

企業(yè)所得稅季度申報僅僅是預申報,沒有特別強調(diào)收入、成本(費用)、利潤總額之間的鉤稽關系,通常按照會計核算的數(shù)據(jù)來填列,這里的營業(yè)成本是單指營業(yè)成本,不包括三項費用(管理費用、財務費用、銷售費用),利潤總額也不是營業(yè)收入一營業(yè)成本之差,具體見企業(yè)所得稅季度申報填表說明.

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.

二、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報

1、"據(jù)實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結構分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設立的分支機構:實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行.

五、具體項目填報說明:

1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額.

5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.

按季預繳企業(yè):第12行=第11行×1/4

按月預繳企業(yè):第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.

以上就是關于企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本包括費用嗎的詳細介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本有關的內(nèi)容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子會計網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。