年報(bào)所得稅費(fèi)用怎么填
- 發(fā)表于：2021-07-22 16:43:13
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
年報(bào)所得稅費(fèi)用怎么填，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。
年報(bào)所得稅費(fèi)用怎么填會(huì)計(jì)科目所得稅費(fèi)用填年報(bào)時(shí)應(yīng)填在損益表中。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。
如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(8%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。
企業(yè)在損益類(lèi)科目中需設(shè)置"所得稅費(fèi)用"，使用該科目時(shí)需注意：1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額，借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目。
4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
通過(guò)上文我們了解到年報(bào)所得稅費(fèi)用怎么填，小編認(rèn)為應(yīng)該要填在損益表中。我們?cè)谑褂盟枚愘M(fèi)用科目時(shí)需注意以上的四個(gè)方面，以上就是全部?jī)?nèi)容，根據(jù)上文數(shù)豆子小編建議大家一定要在理解中記憶，以免再碰到類(lèi)似問(wèn)題!
-
長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)影響企業(yè)所得稅嗎
事實(shí)上，長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。一般情況下，企業(yè)獲得股權(quán)收益時(shí)需要繳納股息稅和所得稅。股息稅是指企業(yè)獲得股權(quán)收益時(shí)需要繳納的一種稅費(fèi)，其稅率為20%。所得稅
-
企業(yè)所得稅退稅如何做賬務(wù)處理
企業(yè)所得稅退稅如何做賬務(wù)處理？企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理：在本年度退回收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)以前年度企業(yè)所得稅退稅借：銀行存款貸
-
稅金和所得稅的區(qū)別
稅金和所得稅的區(qū)別，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。稅金和所得稅的區(qū)別企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策⑴國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。⑵企業(yè)的下列收入為免稅收入。A
-
小規(guī)模經(jīng)營(yíng)所得稅需要每月申報(bào)嗎
小規(guī)模經(jīng)營(yíng)所得稅需要每月申報(bào)嗎，關(guān)于這個(gè)內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。小規(guī)模經(jīng)營(yíng)所得稅需要每月申報(bào)嗎小規(guī)模納稅人每月需要申報(bào)的稅種包括哪些?小規(guī)模每月需要申報(bào)的稅種具體如下:1、增
-
小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅
小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)第二條第(十)款關(guān)于小微企業(yè)免征增值
-
企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目和增值稅抵扣要求有哪些
企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目和增值稅抵扣要求有哪些，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目如下：1。工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理
-
建筑企業(yè)收取的管理費(fèi)如何繳納企業(yè)所得稅
建筑企業(yè)收取的管理費(fèi)如何繳納企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。取得的承包收人按規(guī)定確認(rèn)為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，將支付給分包
-
企業(yè)所得稅季初從業(yè)人數(shù)怎么填
企業(yè)所得稅季初從業(yè)人數(shù)怎么填，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。季度初2018年12月期末值人數(shù)，期末這個(gè)是2019年3月期末人數(shù)，你們申
-
個(gè)人所得稅施工預(yù)繳的怎么抵扣
個(gè)人所得稅施工預(yù)繳的怎么抵扣，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅計(jì)提借方就是通過(guò)應(yīng)付職工薪酬，
-
免稅企業(yè)收到政府補(bǔ)助是否繳所得稅
免稅企業(yè)收到政府補(bǔ)助是否繳所得稅，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)