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小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅

根據(jù)財會[2016]22號第二條第(十)款關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定。小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

因此，應將免征的部分計入營業(yè)外收入，申報時候填寫在A101010《一般企業(yè)收入明細表》第26行"其他"。

免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷售額"(如為個體納稅人，填寫第11欄"未達起征點銷售額")，同時對應的免稅額填寫主表"貨物及勞務"列第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中：小微企業(yè)免稅額"(如為個體納稅人，填寫第19欄"未達起征點免稅額")。同時，代開專用發(fā)票時已提前預繳稅款，在申報環(huán)節(jié)已預繳稅款可以抵減應納稅額，"本期應補(退)稅額"為0.

例差額征稅的小規(guī)模納稅人如何申報？

某旅行社為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按月申報。

報表填寫：在填寫申報表時應先填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(以下稱附表)，再填寫主表，具體為：含稅收入105萬元填寫附表第5欄"全部含稅收入(適用3%征收率)"，扣除金額94.7萬元填寫附表第2欄"本期發(fā)生額"、第3欄"本期扣除額"、第6欄"本期扣除額"，差額扣除后的不含稅銷售額10萬元填寫主表"服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷售額"(如為個體納稅人，填寫第11欄"未達起征點銷售額")，同時對應的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中：小微企業(yè)免稅額"(如為個體納稅人，填寫第19欄"未達起征點免稅額")。

報表填寫：銷售圖書6萬元收入應填寫主表"貨物及勞務"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第12欄"其他免稅銷售額 "，同時對應的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"，同時填寫《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。銷售其他商品4萬元收入應填寫主表"貨物及勞務"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷售額"(如為個體納稅人，填寫第11欄"未達起征點銷售額")，同時對應的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中：小微企業(yè)免稅額"(如為個體納稅人，填寫第19欄"未達起征點免稅額")。

以上就是小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅這個問題的全部解答了!大家是否已經(jīng)明白了呢？小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分填報所得稅不要填錯了哦。還有其他問題可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師!