未認(rèn)證的進項稅怎么做轉(zhuǎn)出，關(guān)于這個內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進項稅這一賬目上。而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報，二是未認(rèn)證未申報。對于這兩種情況，國稅局專門出了相對應(yīng)的措施：

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人。

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再采取措施解決處理。

當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，否則，下月不能抵扣。由于你進項稅額在賬務(wù)上計入了成本費用。因此，不能在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅賬上反映，但這不是主要的，主要的是你單位增值稅納稅申報表上必須將已經(jīng)認(rèn)證的進項稅額申報上，如不申報，下月是不能抵扣的。不知道該進項稅額數(shù)額的大小，如金額較小，你可以不做賬務(wù)調(diào)整。如金額較大你應(yīng)該進行調(diào)整，由于你已經(jīng)結(jié)賬因此涉及損益的應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整進行核算。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額

貸：原材料

如該材料已經(jīng)被領(lǐng)用就設(shè)計損益了。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額

貸：以前年度損益調(diào)整--調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本或期間費用

借：以前年度損益調(diào)整--調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本或期間費用

貸：利潤分配--未分配利潤

由于牽涉到企業(yè)所得稅納稅申報因此，你最好進行調(diào)整。

未認(rèn)證抵扣的進項稅額還要進項轉(zhuǎn)出？

A企業(yè)購買了一批福利用品取得增值稅專用發(fā)票，A企業(yè)沒有勾選認(rèn)證、抵扣進項稅額，沒想到之后因質(zhì)量問題需要退貨。

于是問題來了，供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回，應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，A企業(yè)已配合填開了紅字信息表，選擇了"已抵扣"。稅局認(rèn)為專用發(fā)票已申報抵扣，因此要求A企業(yè)必須依信息表做進項轉(zhuǎn)出處理。

財務(wù)人員很苦惱，這明明沒有抵扣的進項稅額要怎么轉(zhuǎn)出？

究竟發(fā)生退貨時，沒有認(rèn)證抵扣的專用發(fā)票需不需要進項轉(zhuǎn)出？稅局又為什么要求A企業(yè)進項轉(zhuǎn)出？A企業(yè)應(yīng)該怎么處理呢？

選擇申請"未抵扣"的紅字信息表，不需進項轉(zhuǎn)出。

A企業(yè)取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，區(qū)分以下情況處理：

1) 發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回

由A企業(yè)填開《信息表》，勾選"未抵扣"選項，并填寫藍字專用發(fā)票信息，原未抵扣的發(fā)票無需做進項轉(zhuǎn)出；若錯選了"已抵扣"選項，則原發(fā)票需要認(rèn)證抵扣再轉(zhuǎn)出。

2) 退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)

由供應(yīng)商填開《信息表》和藍字專用發(fā)票信息，A企業(yè)無需再進項轉(zhuǎn)出。

因此，A企業(yè)在申請開具紅字發(fā)票信息時，錯選了"已抵扣"，稅局認(rèn)為專用發(fā)票已申報抵扣，按規(guī)定就應(yīng)在當(dāng)月依信息表轉(zhuǎn)出進項稅額，這才要求A企業(yè)做進項轉(zhuǎn)出處理。

未認(rèn)證的進項稅怎么做轉(zhuǎn)出？首先大家要了解，如果是當(dāng)月認(rèn)證了就要當(dāng)月抵扣，到了下個月的話就不能夠抵扣，如果沒有抵扣的話就會有已認(rèn)證未申報和未認(rèn)證未申報兩種情形，未認(rèn)證的話要通過應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出，大家在操作過程中還是有什么不懂的，請記得及時和我們答疑老師聯(lián)系。