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固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表怎么填

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固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表怎么填

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。企業(yè)在進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),可通過(guò)填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行"二、固定資產(chǎn)一次性扣除"進(jìn)行調(diào)整扣除。企業(yè)在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí),可通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》中"固定資產(chǎn)"中的對(duì)應(yīng)類(lèi)型進(jìn)行納稅調(diào)整,同時(shí)需要填報(bào)第10行"(三)固定資產(chǎn)一次性扣除"對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

表中第2列"賬載折舊金額"(以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)折舊額),即通常所說(shuō)的會(huì)計(jì)核算的折舊金額;二是表中第3列"按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額"(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般折舊額),即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列"享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額"(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收折舊額),即對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的折舊金額。

固定資產(chǎn)一次性扣除賬務(wù)處理

國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)明確,單位價(jià)值不超過(guò)5000元的,可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。既然稅法規(guī)定一次性稅前扣除,就不要留殘值了,否則會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理還產(chǎn)生差異。

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

同時(shí),

借:管理費(fèi)用等

貸:累計(jì)折舊

以上就是固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表怎么填的全部?jī)?nèi)容了,看完上文的朋友應(yīng)該知道該怎么處理了吧,我們應(yīng)該按照填報(bào)說(shuō)明要求,規(guī)范填寫(xiě)固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表。這對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)就是很重要的一點(diǎn)。如果你有興趣,可以留意官網(wǎng)咨詢(xún)!也可以咨詢(xún)本網(wǎng)在線答疑老師。

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