確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)注意什么問題，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

1、企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)大量增加說明存在以情況：

(1)企業(yè)固定資產(chǎn)折價(jià)速度加快；

(2)無形資產(chǎn)攤銷快；

(3)金融資產(chǎn)公允價(jià)值價(jià)值下降；

(4)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值下降；

(5)未來可抵扣的預(yù)計(jì)負(fù)債增加；

(6)未來可抵扣的預(yù)售賬款增加；

(7)廣告費(fèi)宣傳費(fèi)支出上漲；

(8)本年虧損加大。

2、遞延所得稅資產(chǎn) 就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但是你已經(jīng)按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認(rèn)這部分資產(chǎn)，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費(fèi)用，若你預(yù)期虧損，你就暫時(shí)不用確認(rèn)這部分資產(chǎn)。

比如說，你2018年的時(shí)候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應(yīng)該確認(rèn)125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預(yù)計(jì)在2019年破產(chǎn)，實(shí)在是已經(jīng)不可能再有利潤(rùn)來抵扣了，那么，你再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了，因?yàn)榇_認(rèn)125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤(rùn)了，那就沒法抵扣了，那就不能確認(rèn)了。

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

1、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記所得稅遞延所得稅費(fèi)用、資本公積其他資本公積等科目，貸記本科目。

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記所得稅遞延所得稅費(fèi)用、資本公積其他資本公積等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。2006年新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，將原有的遞延稅款科目，更名為遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況。

遞延所得稅負(fù)債的意思：

1、是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費(fèi)用"。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

2、如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)注意什么問題？數(shù)豆子小編給大家講到了企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)大量增加企業(yè)會(huì)存在的八個(gè)問題，所以大家要注意企業(yè)固定資產(chǎn)折價(jià)速度加快、本年虧損加大等相關(guān)問題的出現(xiàn)，如果大家不知道怎么解決的都可以好好看看上文小編整理的資料。