預(yù)繳的附加稅需要計提嗎，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。

增值稅不計提 附加稅需要計提到稅金及附加科目

增值稅附加稅月末根據(jù)當月應(yīng)交增值稅計提，月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額，然后計提做一張憑證，不用附件。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：其他應(yīng)交款-教育費附加

次月收到銀行代扣的稅單時做 ，附件是銀行拿回來的稅單。

借：應(yīng)交稅金-城建稅

借：其他應(yīng)交款-教育費附加

貸：銀行存款

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款；二、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時需要預(yù)繳稅款；三、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款；三、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款；以上四點就是需要預(yù)繳增值稅的情形了。

預(yù)繳附加稅會計分錄 ：

借：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育費附加

貸：銀行存款

計提：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育費附加

企業(yè)應(yīng)當設(shè)管"稅金及附加"科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。

其中，按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應(yīng)借記"稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費"科目。

期末，應(yīng)將"稅金及附加"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，"稅金及附加"科目無余額。

增值稅處理

1。適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

城建稅及附加稅務(wù)處理

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定，自 2016年5月1日起：

1。納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

增值稅會計處理

財辦會〔2016〕27號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅，借記"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。月末，企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目，借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目。

預(yù)繳的附加稅需要計提嗎？數(shù)豆子小編認為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款增值稅是不需要計提的，附加稅需要計提到稅金及附加科目，小編給大家整理了四種需要預(yù)繳增值稅的情形，大家想要免費獲取更多相關(guān)信息，請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。