非居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅能否自行申報，數(shù)豆子為大家整理相關資料。

我公司為香港某公司，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓境內(nèi)寧波市B公司股份給深圳市C公司，我方能否在寧波市繳納企業(yè)所得稅而不通過深圳C公司代扣代繳股權轉(zhuǎn)讓所得？

根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》國稅發(fā)〔2009〕3號的規(guī)定："第三條 對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。 。。。。。。 第十五條 扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。" 因此，若扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，你司可直接向所得發(fā)生地即寧波稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)需自行申報哪些所得稅

非居民企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅，是我國稅法確立的基本原則，也是納稅人的法定義務。實務中，哪些非居民企業(yè)需要自行申報繳納企業(yè)所得稅？

一、設立機構、場所的非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅法對在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)規(guī)定了按季預繳、年終匯算清繳的自行納稅申報制度。

二、未被扣繳稅款的非居民企業(yè)。實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，扣繳義務人未依法或者無法履行扣繳義務的，《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2009〕3號)第十五條規(guī)定，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

三、境外轉(zhuǎn)讓股權的非居民企業(yè)。國稅發(fā)〔2009〕3號第十五條規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托代理人向被轉(zhuǎn)讓股權的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅。

四、承包工程或提供勞務的非居民企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務項目的，除享受稅收協(xié)定待遇和符合指定扣繳的三種情形之一外，《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》(國家稅務總局令第19號)第十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工或勞務合同履行完畢后結清稅款。

五、出租不動產(chǎn)的非居民企業(yè)?！秶叶悇湛偩株P于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)規(guī)定，非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，未在中國境內(nèi)設立機構、場所進行日常管理，如果委派人員在中國境內(nèi)或者委托中國境內(nèi)其他單位或個人對不動產(chǎn)進行日常管理的，應視為其在中國境內(nèi)設立機構、場所，應在稅法規(guī)定的期限內(nèi)自行申報繳納企業(yè)所得稅。

另外，外國企業(yè)常駐代表機構作為一種特殊的非居民企業(yè)，如果不能享受稅收協(xié)定待遇，《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕18號)第六條規(guī)定，應準確計算其應納稅所得額，在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅能否自行申報就介紹到這，非居民國企業(yè)有幾個情況是能自行申報企業(yè)所得稅的，除此之外都是需要到主管稅局進行申報的，大家可以閱讀上文看看自己是屬于什么情況，在根據(jù)問題來具體的分析，還有疑問的可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!