輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣
- 發(fā)表于：2021-11-05 09:57:24
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。
輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局<關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào))第七條、第十一條規(guī)定：輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無誤后，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"，紅字貸記相關(guān)科目。
輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)處理1、輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行"先比對(duì)，后扣稅"。"先比對(duì)，后扣稅"是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果)。
2、帳務(wù)處理：
在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)行稅額"二級(jí)科目。
(1)企業(yè)認(rèn)證后：
借：庫(kù)存商品(或其他相關(guān)科目)
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)
(2)收到比對(duì)結(jié)果后：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
通過上述內(nèi)容介紹，相信大家已經(jīng)對(duì)"輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣？"這一個(gè)問題有所了解了。先認(rèn)證待比對(duì)相符后才能抵扣，會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)主要關(guān)注其真實(shí)性和合規(guī)性。同時(shí)應(yīng)做好正確的會(huì)計(jì)處理，所以當(dāng)我們會(huì)計(jì)人員一定要對(duì)政策非常的了解!
-
企業(yè)進(jìn)口小汽車能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎
企業(yè)進(jìn)口小汽車能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎企業(yè)在購(gòu)入汽車時(shí)無論用途是哪個(gè)方面，都應(yīng)該取得相應(yīng)的發(fā)票。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅
-
已經(jīng)抵扣的專用發(fā)票超過一年的可以開紅字充嗎
已經(jīng)抵扣的專用發(fā)票超過一年的可以開紅字充嗎，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。已經(jīng)抵扣的專用發(fā)票超過一年的可以開紅字充嗎不能開紅字發(fā)票了。對(duì)認(rèn)證時(shí)已超出360天認(rèn)證期限的專用發(fā)票，由于無
-
開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)發(fā)票抵扣期限有多長(zhǎng)
開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)發(fā)票抵扣期限有多長(zhǎng)，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵沒有規(guī)定必須在當(dāng)月，期限為當(dāng)月抵減或者在次月抵
-
專票抵扣聯(lián)丟失可以把它當(dāng)普通發(fā)票嗎
專票抵扣聯(lián)丟失可以把它當(dāng)普通發(fā)票嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：不可以。這樣會(huì)形成滯留票。《增值稅發(fā)票使用規(guī)定》第28條一般納
-
購(gòu)買轎車增值稅可抵扣嗎
購(gòu)買轎車增值稅可抵扣嗎，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：公司購(gòu)買車輛是否可以抵扣增值稅的情況有：1、購(gòu)買的車輛是正常使用的，可
-
什么是失控票 失控的增值稅發(fā)票的抵扣問題
什么是失控票失控的增值稅發(fā)票的抵扣問題，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。一、什么是失控票失控票，顧名思義，就是失去控制的發(fā)票。增
-
稅控機(jī)維護(hù)費(fèi)抵扣怎么申報(bào)操作
稅控機(jī)維護(hù)費(fèi)抵扣怎么申報(bào)操作，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。第一步：打開增值稅申報(bào)軟件，進(jìn)行銷項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采集，采集完成后點(diǎn)擊
-
超過180天增值稅發(fā)票不抵扣財(cái)務(wù)還可以入賬嗎
超過180天增值稅發(fā)票不抵扣財(cái)務(wù)還可以入賬嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。所說的退給開票方的方法也行不通的，因?yàn)殚_票單位也不能作廢
-
稅控設(shè)備全額抵扣賬務(wù)處理怎么做
稅控設(shè)備全額抵扣賬務(wù)處理怎么做，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人
-
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣申報(bào)
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣申報(bào)，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)