年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅要如何處理？
- 發(fā)表于：2020-02-11 10:55:34
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅要如何處理？關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容處理想必各位會(huì)計(jì)人員應(yīng)該都不會(huì)陌生，而且稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容本身就是會(huì)計(jì)人員需要處理的十分日常的內(nèi)容，而增值稅作為稅務(wù)內(nèi)容中占比最大的稅務(wù)內(nèi)容也是我們?cè)谔幚砉ぷ鲀?nèi)容的時(shí)候不能缺少的，但是每年會(huì)計(jì)行業(yè)都有很多會(huì)計(jì)人員處理錯(cuò)增值稅的相關(guān)事件，所以大家在處理增值稅的相關(guān)內(nèi)容的時(shí)候后就需要更加全面的處理稅務(wù)的內(nèi)容！
年末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。一個(gè)月結(jié)，一種年結(jié)。
一種月結(jié)：
按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。
1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金
借：應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅金——增值稅——未交增值稅
2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金
借：應(yīng)交稅金——增值稅——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。
3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金
借：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅
借：應(yīng)交稅金——增值稅——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金
至此，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。
一種年結(jié)：年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了。
年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?
“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款
以上就是關(guān)于年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅要如何處理的詳細(xì)介紹，希望對(duì)你有所幫助，更多與年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。
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