社保個(gè)人部分錯(cuò)記怎么調(diào)賬
- 發(fā)表于：2022-05-26 16:13:29
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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社保個(gè)人部分錯(cuò)記怎么調(diào)賬
1、應(yīng)該按實(shí)際業(yè)務(wù)入賬。所以每筆入賬，都要有實(shí)際業(yè)務(wù)支撐
2、如果確定原來(lái)掛著的余額是錯(cuò)誤所致，找到錯(cuò)誤，可用沖紅法，將原來(lái)的錯(cuò)誤憑證沖紅，再按正確的入賬
如果沒(méi)有找到錯(cuò)誤，而經(jīng)與社保局對(duì)賬后，確定沒(méi)有多交社保，則社保賬戶的借方余額一般情況是公司負(fù)擔(dān)的社保少計(jì)提了或者少扣了某個(gè)人個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保，可在本期計(jì)提時(shí)將此差額一并計(jì)提。
個(gè)稅算錯(cuò)怎么辦？如何調(diào)賬？
個(gè)稅算錯(cuò)交錯(cuò)的情況是偶爾會(huì)發(fā)生的。我們要區(qū)別以下幾種情況：
1、工資算錯(cuò)，導(dǎo)致個(gè)稅也是錯(cuò)的。這個(gè)在次月調(diào)整即可--因?yàn)榘茨晔杖胗?jì)算個(gè)人所得稅，做年度匯算清繳的方式下，每個(gè)月的個(gè)稅計(jì)算方法是：
本月應(yīng)交=累計(jì)至本月應(yīng)交個(gè)稅-累計(jì)至上月末已經(jīng)繳納的個(gè)稅。
所以當(dāng)月工資算錯(cuò)，次月調(diào)整即可，不用考慮個(gè)稅的調(diào)整。
2、工資沒(méi)有算錯(cuò)，個(gè)稅交錯(cuò)了。這種情形，可能是因?yàn)榱?xiàng)扣除或者其他綜合扣除數(shù)錯(cuò)了，導(dǎo)致多交或者少交了個(gè)稅。其實(shí)這種錯(cuò)誤跟工資算錯(cuò)的處理方式是一樣的，次月把扣除的差額調(diào)整過(guò)來(lái)即可。倒下月末，累計(jì)交的個(gè)稅就是正確的了。
3、工資和個(gè)稅都沒(méi)有錯(cuò)，只是給員工發(fā)放工資的時(shí)候發(fā)錯(cuò)了。這種情況大家理解為"分期付款"好了，差額補(bǔ)發(fā)給員工，只涉及現(xiàn)金或者銀行的憑證。
4、工資里個(gè)稅算錯(cuò)了，但是交給稅局的沒(méi)有錯(cuò)。其實(shí)就是員工的工資多做了到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。所以
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：應(yīng)付職工薪酬
補(bǔ)發(fā)或者下月跟員工下月工資一起發(fā)放
借：應(yīng)付職工薪酬上月調(diào)整差額
借：應(yīng)付職工薪酬本月應(yīng)發(fā)
貸：銀行存款本月實(shí)發(fā)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：其他應(yīng)付款-員工社保/公積金等
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暫估與開(kāi)票以哪個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)調(diào)賬
暫估金額是在企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)或銷售的過(guò)程中，根據(jù)摸底估計(jì)或歷史經(jīng)驗(yàn)預(yù)估的金額。而實(shí)際開(kāi)票金額則是指實(shí)際發(fā)生的交易金額，就是財(cái)務(wù)票據(jù)上的開(kāi)票金額。這兩個(gè)數(shù)據(jù)的差異可能會(huì)導(dǎo)
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導(dǎo)讀：應(yīng)付職工薪酬調(diào)賬如何處理分錄？應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)核算相信大家一定都不陌生，對(duì)于調(diào)賬這一處理而言，會(huì)計(jì)新手們可能有些陌生。一般情況下，應(yīng)付職工薪酬貸方余額是不需要轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款
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(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式租入的固定資產(chǎn)。答：固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｊ褂脡勖侵腹潭ㄙY產(chǎn)的預(yù)計(jì)
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