個(gè)稅匯算清繳時(shí)退回的費(fèi)用如何計(jì)帳
- 發(fā)表于：2022-06-10 16:04:35
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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個(gè)稅匯算清繳時(shí)退回的費(fèi)用如何計(jì)帳？
首先,我們來(lái)看看退的個(gè)稅公司入賬的問(wèn)題,很顯示,公司是不用做賬的,這個(gè)和公司毛線(xiàn)關(guān)系都沒(méi)有.
個(gè)人所得稅法第一條規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅.
所以個(gè)稅的納稅人是居民個(gè)人,理論上個(gè)人取得收入都是應(yīng)該自行申報(bào)納稅的,比如理論上,二哥從企業(yè)取得工資10000,這10000企業(yè)應(yīng)該全部發(fā)給二哥,二哥再自己算個(gè)稅申報(bào),自己從這10000塊里面拿點(diǎn)出來(lái)交稅,企業(yè)賬務(wù)上是不會(huì)體現(xiàn)你交多少個(gè)稅的,企業(yè)只需要直接把這10000計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用即可.
但是實(shí)際呢?我們做財(cái)務(wù)的都知道,企業(yè)是會(huì)履行代扣代繳義務(wù)的,這10000企業(yè)支付時(shí)候要算一下應(yīng)該預(yù)繳多少個(gè)稅,然后扣下來(lái)剩下的再發(fā)給二哥,扣下來(lái)的個(gè)稅企業(yè)在以扣繳義務(wù)人的身份進(jìn)行申報(bào)繳納.所以,我們的財(cái)務(wù)賬上會(huì)記錄這個(gè)代扣代繳的過(guò)程,這個(gè)過(guò)程僅僅體現(xiàn)一個(gè)資金流動(dòng),不影響企業(yè)計(jì)入成本費(fèi)用的金額,這部分還是10000,而體現(xiàn)這個(gè)過(guò)程用的科目就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅.
計(jì)提工資時(shí)
借:有關(guān)費(fèi)用科目
貸:應(yīng)付職工薪酬
實(shí)際發(fā)放扣稅時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款
月初15日前申報(bào)繳納個(gè)稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
所以,個(gè)稅在公司賬務(wù)上體現(xiàn)實(shí)質(zhì)上就是記錄企業(yè)一個(gè)代扣代繳的過(guò)程,企業(yè)扣多少就申報(bào)多少,最終這個(gè)科目期末余額為0.
那么對(duì)于個(gè)人所得稅匯算來(lái)說(shuō),個(gè)人自行申報(bào),錢(qián)也退到個(gè)人綁定的銀行卡里面,這個(gè)過(guò)程和企業(yè)并沒(méi)參與了,企業(yè)也不用記錄這個(gè)資金代扣代繳的流程,還記啥賬呢?就算有人委托單位集中申報(bào),退稅也是直接退到個(gè)人銀行卡,這個(gè)也和企業(yè)賬務(wù)沒(méi)任何關(guān)系.
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