季度所得稅申報(bào)表中利潤(rùn)總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填
- 發(fā)表于:2022-06-10 16:11:18
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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季度所得稅申報(bào)表中利潤(rùn)總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填?
【一】查賬征收企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)是按本年累計(jì)金額填報(bào)的,不存在彌補(bǔ)本年以前季度虧損的問(wèn)題.
【二】查賬征收企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)可以彌補(bǔ)以前年度虧損.企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月【季】度預(yù)繳納稅申報(bào)表【A類】》主表第3+4-5-6-7行>0時(shí),即利潤(rùn)總額加上特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額,再減除不征收收入、免稅收入、所得減免和固定資產(chǎn)加速折舊調(diào)減等金額后還有余額的,將此余額與以前年度虧損額比較,按熟小值填入第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損"進(jìn)行虧損彌補(bǔ);當(dāng)主表第3+4-5-6-7行≤0時(shí),無(wú)需進(jìn)行以前年度虧損彌補(bǔ),第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損"填0;同時(shí),當(dāng)上一年年度納稅申報(bào)未申報(bào)時(shí),由于以前年度虧損金額還未確定,季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)暫不能進(jìn)行以前年度虧損彌補(bǔ),第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損"需填0,待完成上年年報(bào)后,季度預(yù)繳時(shí)再按申報(bào)情況進(jìn)行以前年度虧損彌補(bǔ).
根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月【季】度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》【國(guó)稅函[2008]635號(hào),實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入.
"利潤(rùn)總額"本期金額填9萬(wàn)元,第一季度為31萬(wàn)元上期已申報(bào),故累計(jì)金額不需填列,表格自動(dòng)填列為40萬(wàn)元.以前年度無(wú)虧損則本期按9萬(wàn)元申報(bào)計(jì)算所得稅.
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