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公司修理費的會計處理是？
【1】汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用--→審核車隊核算員輔助賬并簽章--→編制記賬憑證
借:管理費用--修理費-相關明細科目
貸:現金/銀行存款--→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.
【2】零星維修
根據行政事務部傳來的修理發票--→審核發票是否注明修理項目及承擔部門【如有承擔部門,須部門負責人簽字認可】--→編制記賬憑證
借:管理費用/制造費用--修理費-相關明細科目
貸:現金/銀行存款--→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注:【1】考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等.
【3】維修物資
①入庫:審核支票存根與發票對應--→審核發票金額、數量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證
借:工程物資--專用材料-維修材料
貸:銀行存款或現金--→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
②領用:每季度末審核維修物資明細賬--→審核倉庫傳來的領用匯總表--→編制維修物資領用憑證
借:管理費用 /制造費用--修理費【相關明細科目】
貸:工程物資--專用材料-維修材料--→傳主管崗復核
注:
【1】維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用.
【2】審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》.
【3】年末組織對維修物資進行盤點.
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