貨款發(fā)票怎么入賬

一般情況下，在收到貨款前，會對待收到的貨款做應(yīng)收賬款分錄，開出增值稅發(fā)票并收到貨款會計分錄如下：

1、確認銷售收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【銷項稅額】

2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會計科目和主要賬務(wù)處理》【財政部財會[2006]18 號】"6001 主營業(yè)務(wù)收入"的主要賬務(wù)處理：

企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記"銀行存款"、本期【月】發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的營業(yè)收入，借記本科目，按實際支付或應(yīng)退還的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目。

上述銷售業(yè)務(wù)涉及增值稅銷項稅額的，還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。

主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"主營業(yè)務(wù)成本"科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記"庫存商品"、"勞務(wù)成本"等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，借記"本年利潤"，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，"主營業(yè)務(wù)成本"科目無余額。

收到發(fā)票怎么入賬？

一、如果是先收到材料后收到發(fā)票的情況，可以先做暫估入賬。

收到材料時：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款--暫估入賬

在收到發(fā)票以后，先做相反的憑證沖回，也可以做紅字憑證沖回。

借：應(yīng)付賬款--暫估入賬

貸：原材料

然后根據(jù)發(fā)票計提進項稅，按正常的程序做賬，

借：原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【進項稅額】

貸：應(yīng)付賬款

付款時：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

二、如果是發(fā)票和材料一起到的，那么直接計提進項稅，原材料入庫就行了。

借：原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【進項稅額】

貸：應(yīng)付賬款

付款時：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

上文講訴了貨款發(fā)票怎么入賬，數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。