不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些

發(fā)表于：2022-08-16 18:52:33
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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【一】用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利等的購進(jìn)貨物、無形資產(chǎn)等。

【二】非正常損失的購進(jìn)貨物【還有在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的，但并不包括固定資產(chǎn)】，以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

【三】非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)【也包括不動(dòng)產(chǎn)在建工程】所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

不動(dòng)產(chǎn)在建工程有哪些呢？

納稅人擴(kuò)建、新建、改建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

【四】購進(jìn)的貸款服務(wù)、娛樂服務(wù)、餐飲服務(wù)以及居民日常服務(wù)。

【五】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用【需要與該筆貸款直接相關(guān)】。

【六】提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的【方式為現(xiàn)金賠付】，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【七】適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分因而不得抵扣。

【八】一般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等的。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄？

發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】

貸：銀行存款

發(fā)生銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？通過上文提及到的相關(guān)資料學(xué)習(xí)，我們應(yīng)該知道一般納稅人企業(yè)并不是所有的項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的，上文提及到的相關(guān)項(xiàng)目即使收到增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣的。在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)可以學(xué)習(xí)的，歡迎大家來關(guān)注本網(wǎng)站。

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不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些

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