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作為財(cái)務(wù)人員對(duì)于增值稅一定不陌生，但是增值稅的財(cái)務(wù)處理如何做呢？跟著小編一起看看吧~
小規(guī)模納稅人
2019年1-3月每月實(shí)現(xiàn)銷售收入60000元
1-3月確認(rèn)收入會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款 60,000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 58,252.43 (60000/(1+3%))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1,747.57
2019年3月確認(rèn)減免稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 5,242.71
貸：營(yíng)業(yè)外收入 5,242.71
一般納稅人
2019年6月采購(gòu)貨物113000元，銷售貨物銷售收入169500元
借：庫(kù)存商品 100 000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13 000
貸：應(yīng)付賬款 113 000
借：應(yīng)收賬款 169 500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 19 500
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 6 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 6 500
一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
某企業(yè)購(gòu)入了原材料5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅5000*13%=650元，以銀行存款支付，會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料 5000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 650
貸：銀行存款 5650
如果這批原材料因?yàn)楣芾聿簧迫勘槐I了，那么應(yīng)該做的分錄是：
借：管理費(fèi)用 5650
貸：原材料 5000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 650
暫未認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理
“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。
某企業(yè)購(gòu)入了原材料5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅5000*13%=650元，以銀行存款支付，當(dāng)期未發(fā)票未勾選認(rèn)證，會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料 5000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 650
貸：銀行存款 5650
認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 650
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 650
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其他應(yīng)交款與其他應(yīng)付款的區(qū)別
首先，讓我們來看看其他應(yīng)交款。這個(gè)概念涵蓋了企業(yè)向其他企業(yè)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)支付的款項(xiàng)，例如稅費(fèi)、社保費(fèi)、租賃費(fèi)等。也就是說，這是企業(yè)正在經(jīng)營(yíng)中必須支付的一些費(fèi)用。因此，其他應(yīng)
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期末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理?如何做會(huì)計(jì)分錄?財(cái)務(wù)人員平時(shí)工作中經(jīng)常碰到期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理問題，很多小伙伴認(rèn)為期末結(jié)轉(zhuǎn)難度較大。增值稅月末可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎?怎么做會(huì)計(jì)處理
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應(yīng)交增值稅已交稅金結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
應(yīng)交增值稅已交稅金結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：一般是有余額就是要繳納的部分。各項(xiàng)稅種都是在本月月末按照
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應(yīng)交增值稅減免稅款賬務(wù)處理
應(yīng)交增值稅減免稅款賬務(wù)處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記"銀行存款"
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營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人沖減應(yīng)交稅費(fèi)該如何入賬
營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人沖減應(yīng)交稅費(fèi)該如何入賬，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。因此，對(duì)于營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人沖減應(yīng)交稅費(fèi)，需要這樣處理
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應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如何做
應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如何做，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。應(yīng)交稅金核算的是企業(yè)稅款情況，在發(fā)生應(yīng)繳時(shí)，形成負(fù)債，貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目，在
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當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎
當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給
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應(yīng)交個(gè)人所得稅貸方有余額是怎么回事
應(yīng)交個(gè)人所得稅貸方有余額是怎么回事，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。應(yīng)交個(gè)人所得稅有貸方余額，說明存在應(yīng)繳未繳的代扣代繳個(gè)人所得稅。
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應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些？
應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些？應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目是一個(gè)很大的科目，里面有許多明細(xì)，做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候最不好做了，本文主要為大家整理出應(yīng)交稅費(fèi)中包括的所有明細(xì)科目。應(yīng)交稅
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應(yīng)交增值稅怎么算？
應(yīng)交增值稅怎么算？公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額