遞延所得稅所得稅費(fèi)用會計分錄

遞延所得稅的賬務(wù)處理

遞延所得稅的會計分錄包括了遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債這四個會計科目。

1、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，發(fā)生可抵扣暫時性差異

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

所得稅費(fèi)用

2、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。

遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目的借貸方表示什么意思

遞延所得稅資產(chǎn)借方表示增加。登記可抵扣暫時性差異，貸方表示減少，登記轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債借方表示減少，貸方表示增加。

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