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公司注銷后遞延所得稅資產(chǎn)怎么處置，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
公司注銷后遞延所得稅資產(chǎn)怎么處置？
企業(yè)清算所得的計算：
1、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：
(1)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；
(2)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；
(3)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進(jìn)行處理；
(4)依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得；
(5)計算并繳納清算所得稅；
(6)確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等。
2、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。
對照財稅[2009]60號文：清算的清算所得的計算公式如下：
清算所得
=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)-清算費用-相關(guān)稅費+債務(wù)清償損益-彌補(bǔ)以前年度虧損。
其中：
(1)債務(wù)清償損益=債務(wù)的計稅基礎(chǔ)-債務(wù)的實際償還金額。正數(shù)為收益，負(fù)數(shù)為損失。
(2)公式中的相關(guān)稅費為企業(yè)在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，不包含企業(yè)以前年度欠稅。
需要注意的一點是，在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中有兩個特別的項目需要關(guān)注，一個是遞延所得稅資產(chǎn)，一個是遞延所得稅負(fù)債。在計算企業(yè)清算所得時，是直接用資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減去的資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，而不是賬面價值。因此，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債實際已經(jīng)轉(zhuǎn)回了。所以，這項資產(chǎn)或負(fù)債在計算企業(yè)清算所得時就無須考慮。
如果以企業(yè)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值為基礎(chǔ)計算清算所得，則清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的賬面價值-清算費用-相關(guān)稅費+債務(wù)的賬面價值-債務(wù)的實際償還金額-彌補(bǔ)以前年度虧損-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債
公司注銷后遞延所得稅資產(chǎn)怎么處置？上文小編介紹的這個內(nèi)容就先簡單介紹到這，企業(yè)所得就先到這，更多企業(yè)所得稅的內(nèi)容，請關(guān)注數(shù)豆子的更新！
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