社保匯算清繳的操作流程

發(fā)表于：2020-03-24 11:09:30
分類：會計實務

　　社保匯算清繳的操作流程是什么？匯算清繳是每家企業(yè)都要進行的必要工作，這是稅法規(guī)定企業(yè)的經營法則，要求納稅人嚴格遵守。數(shù)豆子整理了有關“社保匯算清繳的操作流程”的詳細內容，來看吧，會對大家的工作有幫助的!

　　匯算清繳的操作流程是什么

　　首先大家需要知道匯算清繳的時間,一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間:2018年1月1日至5月31日.

　　匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.

　　1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調整事項,會計核算上并不需要反映.會計與稅法產生的差異,比如招待費,只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進行調整,不需要進行會計調整.

　　2、由于納稅調整補稅導致的凈利潤的變化,需要在會計報表上反映.

　　匯算清繳對象有哪些?

　　匯算清繳的對象有兩個:

　　一、實行查賬征收的企業(yè);

　　二、實行核定應稅所得率的企業(yè).企業(yè)無論盈利或虧損,是否在減免期內,均應按規(guī)定進行匯算清繳.實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進行匯算清繳.

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎?

　　企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目，要在按照規(guī)定的范圍、標準在稅前扣除:

　　(1)借款利息支出。生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構借款的利息支出，按不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除。

　　納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

　　(2)工資、薪金支出。

　　(3)職工工會經費2%，職工福利費14%，職工教育經費2。5%。

　　(4)公益、救濟性的捐贈。納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　(5)業(yè)務招待費。

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社保匯算清繳的操作流程

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