應(yīng)納稅所得額怎么算（企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法）

發(fā)表于：2022-10-08 10:14:38
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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企業(yè)所得稅的是每一家企業(yè)都需要繳納的，只要是正常經(jīng)營的，都需要繳納企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法和繳納周期你知道嗎？

企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間和周期是多久？

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅繳納的時(shí)間可以按月或者按季度，而繳納的周期通常是一年。

企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

4、第五十五條規(guī)定:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的繳納周期

1、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止.

2、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度

3、企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法?

間接法:

在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容

1、企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額

2、企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額

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