個(gè)體工商戶怎么交稅 有哪些問(wèn)題
- 發(fā)表于：2022-10-13 12:04:04
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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個(gè)體工商戶要交的核心稅種是：增值稅和個(gè)人所得稅。
一、增值稅
1.增值稅分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人
（1）小規(guī)模納稅人。只要是年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)以內(nèi)的，基本上是屬于小規(guī)模納稅人。在疫情期間，國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策，比如，只有增值稅普通發(fā)票的業(yè)務(wù)，免征增值稅。
（2）一般納稅人。只要是年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)的，就屬于一般納稅人。一般納稅人有6%、9%、13%等稅率，具體適用哪種稅率，主要是看你的主營(yíng)行業(yè)。比如做工程的，對(duì)應(yīng)的稅率就是9%;賣貨物的，對(duì)應(yīng)的稅率就是13%;軟件開(kāi)發(fā)或做服務(wù)的，對(duì)應(yīng)的稅率就是6%，等等情況。
（3）一般納稅人稅額計(jì)算方法，就是用銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)得出差額，再用這個(gè)差額乘以對(duì)應(yīng)的稅率來(lái)進(jìn)行征稅。增值額越高，那么交稅就越高。
二、個(gè)人所得稅
1.個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅也有兩種:
（1）工資薪金個(gè)人所得稅：
工資薪金個(gè)人所得稅，它是針對(duì)公司的員工來(lái)代交，由員工來(lái)承擔(dān)的。如果公司給員工發(fā)的工資超過(guò)5000元，針對(duì)超出起征點(diǎn)的這部分工資，就要適用3%到45%的七級(jí)累計(jì)稅率進(jìn)行繳納。一般情況下，月薪在1萬(wàn)元左右的，扣除免征額，扣除個(gè)人承擔(dān)的社保，扣除7個(gè)專項(xiàng)附加扣除之后，基本上不用怎么交個(gè)人所得稅了。不管員工是否要交個(gè)稅，公司都應(yīng)做好個(gè)稅申報(bào)，盡到代扣代繳義務(wù)。
（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅：
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅，它是針對(duì)老板來(lái)交的。具體征收方式，一種是核定征收，一種是查賬征收。
a. 核定征收:如果沒(méi)有專業(yè)的會(huì)計(jì)，沒(méi)有建賬建制，那么稅務(wù)局就會(huì)給一個(gè)懲罰條款。也就說(shuō)，如果你算不出利潤(rùn)和成本，可以算出來(lái)收入。那么稅務(wù)局就按照你收入的百分比來(lái)征稅。比如說(shuō)按收入額的2%來(lái)征稅。如果一年有500萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，就是交10萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。這個(gè)就是核定征收。
b.查賬征收。如果你有自己的會(huì)計(jì)，有建賬建制，并且能夠準(zhǔn)確地核算出收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)。比如說(shuō)年收入是1000萬(wàn)，成本是700萬(wàn)，費(fèi)用大概是160萬(wàn)，那么利潤(rùn)就是140萬(wàn)，那么這部分的利潤(rùn)就在5%到35%之間來(lái)選擇對(duì)應(yīng)的稅率。140萬(wàn)對(duì)應(yīng)的稅率是35%，那么就要交49萬(wàn)的個(gè)人所得稅。這個(gè)就是查賬征收。
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公轉(zhuǎn)私限額是指轉(zhuǎn)化個(gè)體工商戶企業(yè)到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)，需要遵守的稅收上的一種限制，企業(yè)年銷售額不得超過(guò)三百萬(wàn)元。這項(xiàng)限制在2014年開(kāi)始實(shí)施，自2020年1月1日起，個(gè)體工商戶公轉(zhuǎn)私
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