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年底增值稅有留底要結(jié)轉(zhuǎn)嗎 怎么結(jié)轉(zhuǎn)

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年底增值稅有留底結(jié)轉(zhuǎn)

年末時,將應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅下其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅——進項稅

借:應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅——銷項稅

借:應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅和銷項稅等稅金后,如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,再做結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費

——未交增值稅

下年初,交納年初未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費

——未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額,進項稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額,只有在有留底稅額的時候,應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額。

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