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年底增值稅有留底結(jié)轉(zhuǎn)
年末時,將應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅下其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅——進項稅
借:應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅——銷項稅
借:應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅和銷項稅等稅金后,如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,再做結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費
——未交增值稅
下年初,交納年初未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費
——未交增值稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額,進項稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額,只有在有留底稅額的時候,應(yīng)交稅費
——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額。
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增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)
答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)所附銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋,股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為沒有包含在銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)
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增值稅計稅方法是什么意思 依據(jù)是什么
由于我國增值稅采用間接計算法,并且增值稅又屬于價外稅,因此,增值稅的計稅依據(jù)表現(xiàn)的比較間接。按計稅依據(jù)內(nèi)涵和現(xiàn)行增值稅的基本要素,其公式可為:增值稅的一般計稅依據(jù),指法定增值額。按
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經(jīng)營租賃的增值稅稅率是多少
一般納稅人租賃費開增值稅專用發(fā)票:有形動產(chǎn)租賃稅率是13%,不動產(chǎn)租賃稅率是9%。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1:《
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個人獨資企業(yè)增值稅稅率
個人獨資企業(yè)增值稅稅率是?答:個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個人所得稅.稅務(wù)機關(guān)對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種,一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全
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通行費發(fā)票如何抵扣增值稅
通行費發(fā)票如何抵扣增值稅【一】通行費增值稅電子普通發(fā)票自2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。申
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代購進口貨物墊付貨款是否繳納增值稅
代購進口貨物墊付貨款是否繳納增值稅呢?關(guān)于代購貨物征稅問題,《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策法規(guī)的通知》【財稅字[1994]26號】規(guī)定,代購貨物行為,凡同
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免征增值稅的有哪些服務(wù)
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事業(yè)單位事業(yè)收入需要繳納增值稅嗎
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免增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
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