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匯算清繳退回的所得稅賬務(wù)處理

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匯算清繳是企業(yè)每年都需要進(jìn)行的重要工作,一般在匯算清繳后,會(huì)計(jì)還需要做一定的賬務(wù)調(diào)整,關(guān)于匯算清繳所得稅賬務(wù)處理是怎么做的呢?匯算清繳所得稅退回做賬需要哪些步驟呢?一起來了解下吧!

一、匯算清繳所得稅賬務(wù)處理

年終所得稅匯算清繳,是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話,會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理。如果需要補(bǔ)繳所得稅的話,需要做以下分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納匯算清繳稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

二、匯算清繳所得稅退回做賬

匯算清繳后,如果全年應(yīng)交所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅,那么意味著企業(yè)多交了稅款,可以申請退稅,其賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

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