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匯算清繳是企業(yè)每年都需要進(jìn)行的重要工作,一般在匯算清繳后,會(huì)計(jì)還需要做一定的賬務(wù)調(diào)整,關(guān)于匯算清繳所得稅賬務(wù)處理是怎么做的呢?匯算清繳所得稅退回做賬需要哪些步驟呢?一起來了解下吧!
一、匯算清繳所得稅賬務(wù)處理
年終所得稅匯算清繳,是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話,會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理。如果需要補(bǔ)繳所得稅的話,需要做以下分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
二、匯算清繳所得稅退回做賬
匯算清繳后,如果全年應(yīng)交所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅,那么意味著企業(yè)多交了稅款,可以申請退稅,其賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
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匯算清繳招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
4、對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。1、企業(yè)開展所得稅匯算清繳工作時(shí),應(yīng)當(dāng)做好前期準(zhǔn)備。提前對匯算清繳時(shí)間及相關(guān)注意事項(xiàng)進(jìn)行
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匯算清繳所得稅賬務(wù)處理(企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務(wù)處理)
企業(yè)所得稅對于企業(yè)發(fā)展是非常重要的,在年度終了時(shí)會(huì)計(jì)人員都需要全面處理的關(guān)于匯算清繳的稅務(wù)工作內(nèi)容,但是匯算清繳在處理的時(shí)候會(huì)涉及到很多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的內(nèi)容,因此為了能夠讓大家更加
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匯算清繳所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
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