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公司付所得稅匯算清繳報告費計入什么科目是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對公司付所得稅匯算清繳報告費和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。
公司付所得稅匯算清繳報告費計入什么科目？
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
例：我單位2017年5月5日剛剛結(jié)束了2016年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，經(jīng)過納稅調(diào)整，共計補繳企業(yè)所得稅60000元，并已經(jīng)通過銀行扣繳劃款，請問如何做賬？是計入“所得稅費用”還是“以前年度損益調(diào)整”？
答：（1）計算應(yīng)補繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 6萬元
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬元
（2）補繳稅款
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 6萬元
貸：銀行存款 6萬元
（3）結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配——未分配利潤 6萬元
貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 6萬元
注意：
若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要做該筆分類)
借：盈余公積-法定盈余公積 0.6萬元
貸：利潤分配-未分配利潤 0.6萬元
“以前年度損益調(diào)整”科目
（1）《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南——會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算；
（2）“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額；
（3）也就是說“以前年度損益調(diào)整”在會計報表上沒有體現(xiàn)，只是一個過渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
以上就是關(guān)于公司付所得稅匯算清繳報告費計入什么科目的詳細介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與公司付所得稅匯算清繳報告費有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。
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林順榮老師證書簡介：注冊會計師、注冊稅務(wù)師、中級職稱；任職經(jīng)歷：擔(dān)任的企業(yè)職務(wù)：財務(wù)會計、出納、旅行社銷售部副經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理；擔(dān)任的事務(wù)所職務(wù)：審計項目經(jīng)理、培訓(xùn)部