業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整
- 發(fā)表于：2020-04-21 11:07:48
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出納稅調(diào)整和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來(lái)看看吧。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
問(wèn):企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.如果企業(yè)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入是100萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生4萬(wàn)元,但業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生時(shí)沒(méi)有按60%扣除(按實(shí)際發(fā)生額全額扣除)是否可以?
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.
根據(jù)您所舉的例題,具體計(jì)算如下:
(1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,
即:4萬(wàn)元×60%=2.4萬(wàn)元;
(2)但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,即:100萬(wàn)元×5‰=5000元;
(3)5000元<2.4萬(wàn)元,因此例題所舉的例子,當(dāng)年可以實(shí)際扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5000元.
因此,您的理解不正確.稅法標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除,標(biāo)準(zhǔn)外的不能扣除,企業(yè)按實(shí)際發(fā)生額全額扣除,則需要按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行納稅調(diào)增.
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。一合理界定業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍一些納稅人對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍、核算、稅前扣除等規(guī)定不太熟悉，甚至把禮品、禮金、回扣。
以上就是關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整的詳細(xì)介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出納稅調(diào)整有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。從本質(zhì)上講業(yè)務(wù)招待費(fèi)，屬于個(gè)人消費(fèi)，所以這些費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不能抵扣企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額。當(dāng)然，雖然業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)作
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匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
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