企業(yè)在申報稅金預(yù)繳時，如果在上年度有虧損的科目，在本年度需要彌補(bǔ)，彌補(bǔ)的過程當(dāng)中需要填寫報表，在報表當(dāng)中體現(xiàn)。那么企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填？有關(guān)于問題的解答是非常重點(diǎn)要點(diǎn)，希望新手們在閱讀的時候可以仔細(xì)看答案哦。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填？

答：彌補(bǔ)以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額。

上一年度虧損５０萬元的，在第一季度報告時應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損５０萬元，并填寫５０萬元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損。第一季度申報－１９萬元不繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)補(bǔ)償。本期實(shí)際利潤為－１０萬元，不繳納所得稅。

關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（Ａ類）》第４行＂利潤總額＂修改為＂實(shí)際利潤額＂填報說明第五條第３項(xiàng)相應(yīng)修改為。

＂第４行＇實(shí)際利潤額＇：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)。

根據(jù)上述政策規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額＂累計金額＂是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。

企業(yè)所得稅２５％怎么計算？

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為２５％　，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按２０％。

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收；

１、查賬征收的：

（１）應(yīng)交企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率計算繳納

應(yīng)納稅所得額＝收入－成本（費(fèi)用）－稅金＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＋（－）納稅調(diào)整額

（２）按月（季）預(yù)繳時：

應(yīng)交企業(yè)所得稅＝利潤總額＊適用稅率

２、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅＝應(yīng)稅收入額＊所得率＊適用稅率。

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。