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干貨來啦！很多財務人員竟然不知道“資產總額 ”如何填寫？趕緊學！
比如：A企業(yè)資產第1季度期初 100萬、期末120萬，第2季度期末是150萬、第3季度期末是 140萬，第4季度期末是 160 萬，那么企業(yè)匯算清繳的基礎信息表中“資產總額”應該怎么填寫？
一、計算步驟這樣：
1、第1季度平均值：（100+120）/2=110；
2、第2季度平均值：（120+150）/2=135；
3、第3季度平均值：（150+140）/2=145；
4、第4季度平均值：（140+160）/2=150；
5、全年季度平均值：（110+135+145+150）/4=135；
103資產總額
因此報表中該欄次填寫135（注意報表是以萬元為單位的，且保留兩位小數點，四舍五入）。
注意啦！如果A企業(yè)是某年7月1日成立的，第3季度期初0萬、期末140，第4季度末160萬，那么企業(yè)匯算清繳的基礎信息表中“資產總額”又該怎么填寫呢？第3季度平均值：（0+140）/2=70；第4季度平均值：（140+160）/2=150；那么全年季度平均值：（ 70+150）/2=110；因此報表中該欄次應該填寫110
二、注意要點：
1、計算公式為：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季平均值之和÷4
2、資產總額填寫的是全年季度平均數，資產總額包含流動資產和非流動資產，可根據資產負債表中的資產總計欄次數據計算填寫。匯總納稅的企業(yè)，資產總額應包括分支機構的。如果企業(yè)在年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，則以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
3、納稅人以“元”為單位填列資產總額的情況時有發(fā)生，一旦納稅人按“元”為單位填列資產總額，則 103 資產總額這項指標就會超過小型微利企業(yè)的標準，從而無法享受稅收優(yōu)惠。
4、相關政策參考：國家稅務總局公告 2017 年第 54 號
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