1、企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利，影響會計(jì)利潤么？

企業(yè)使用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放福利視同銷售，為什么有人說不影響會計(jì)利潤？

解答：

企業(yè)用產(chǎn)品或其他存貨給員工發(fā)福利，肯定是會影響會計(jì)利潤的，因?yàn)橘Y產(chǎn)變成了費(fèi)用，肯定是利潤減少了。

但是，企業(yè)使用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放福利視同銷售，確實(shí)不會影響會計(jì)利潤。

因?yàn)橛米援a(chǎn)產(chǎn)品發(fā)福利，會計(jì)處理已經(jīng)確認(rèn)了銷售收入，且是按照市價(jià)（公允價(jià)值）確認(rèn)的銷售收入，無論是增值稅還是企業(yè)所得稅都不再需要重復(fù)的“視同銷售”了。

既然已經(jīng)不再需要進(jìn)行“視同銷售”的納稅調(diào)整，對于企業(yè)稅金也是不影響的，最終對于會計(jì)利潤以及凈利潤都是沒有影響的。

2、財(cái)稅【2016】52號文還適應(yīng)嗎？如果適用增值稅直接扣除嗎？還是需要備案？

解答：

財(cái)稅【2016】52號文到現(xiàn)在還沒有見到廢止的文件，還繼續(xù)有效。

財(cái)稅【2016】52號文對于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策有免征和即征即退的規(guī)定。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第4號）規(guī)定：

一、單位和個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

二、納稅人適用增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)在首次申請?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請材料和符合相關(guān)政策規(guī)定的證明材料。

納稅人后續(xù)申請?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，相關(guān)證明材料未發(fā)生變化的，無需重復(fù)提供，僅需提供退稅申請材料并在退稅申請中說明有關(guān)情況。納稅人享受增值稅即征即退條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化后首次納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

因此，享受免征增值稅的，不再需要備案；如果是享受限額即征即退增值稅的，應(yīng)當(dāng)在首次申請?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料。

3、企業(yè)的固定資產(chǎn)長輸管線的由于第三方的損壞整改賠償收入計(jì)入哪個(gè)會計(jì)科目呢？

是營業(yè)外收入還是固定資產(chǎn)成本呢？如果計(jì)入營業(yè)外收入，是否需要結(jié)轉(zhuǎn)整改成本呢？

解答：

按照描述，長輸管線由于被人損壞，然后對方給了賠償，這類賠償通常至少應(yīng)包括兩部分：1.損壞部分的修復(fù)成本；2.因?yàn)楣芫€停止運(yùn)輸造成的隱形（潛在）損失。

企業(yè)在實(shí)際修復(fù)損壞的固定資產(chǎn)時(shí)，只要是不符合資本化原則的修理費(fèi)，通常是計(jì)入當(dāng)期損益，比如“管理費(fèi)用-修理費(fèi)”等。因此，在收到對方的賠償款時(shí)，直接沖減“管理費(fèi)用-修理費(fèi)”等。

對于因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)停止運(yùn)行給企業(yè)造成的隱形（潛在）損失賠償，在實(shí)際收到時(shí)計(jì)入“營業(yè)外收入”即可。

借：銀行存款

貸：管理費(fèi)用-修理費(fèi)等

營業(yè)外收入