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計(jì)提附加稅的原始憑證是什么是會(huì)計(jì)工作中常見的問題，計(jì)提附加稅的原始憑證一般是發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)貨明細(xì)表，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)計(jì)提附加稅和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來看看吧。
計(jì)提附加稅的原始憑證是什么？
小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅金費(fèi)/應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄的附件一般是發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)貨明細(xì)表:
借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅
一般納稅人的應(yīng)交增值稅涉及到進(jìn)項(xiàng)稅金、銷項(xiàng)稅金,一般是分別處理:
借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅金
借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、費(fèi)用等)
借:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅金
貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)
月末銷項(xiàng)金額和進(jìn)項(xiàng)金額都要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目,月末編制本月的銷售收入、銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金匯總表,計(jì)算出本月應(yīng)交增值稅金額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅金
借:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅最后的科目余額就是本月應(yīng)交增值稅金.編制本月的銷售收入、銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金匯總表,計(jì)算出本月應(yīng)交增值稅金額的這張表格就是附件.
以上就是關(guān)于計(jì)提附加稅的原始憑證是什么的詳細(xì)介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與計(jì)提附加稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。
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