計提繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

計提繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）

借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤分配-未分配利潤

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